명절 상여금 세금 (2026) — 100만 원 받으면 얼마나 떼일까

 

명절 상여금 100만 원이 나왔다는데 통장에 찍힌 건 90만 원 남짓이다.

그런데 옆자리 동료는 "나는 그것보다 덜 떼였다"고 한다.

 

같은 회사에서 같은 금액을 받아도 공제액이 다를 수 있다.

그리고 더 중요한 건, 명절 상여금 세금은 받는 달에 다 끝나지 않는다는 점이다.

지금 안 뗀 몫이 내년 4월에 돌아온다.

 

빠른 판단

 

• 상여 100만 원을 받는 달에 실제로 늘어나는 공제는 고용보험 9,000원과 소득세뿐이다.
• 국민연금은 그 달에 안 늘어난다. 기준소득월액으로 매달 같은 금액을 내기 때문이다.
• 건강보험도 그 달엔 그대로다. 대신 상여금 몫 35,950원이 다음 해 4월 정산 때 추징된다.
• 2026년부터 요율이 올랐다. 국민연금 9%→9.5%, 건강보험 7.09%→7.19%.
• 정기상여금이면 통상임금에 들어간다. 시급이 올라가니 연장·휴일수당도 같이 오른다.

 

상여금 받는 달, 실제로 떼이는 건 무엇인가

 

4대보험이 다 붙는다고 생각하기 쉬운데 그렇지 않다.

보험마다 부과 기준이 다르기 때문이다.

 

항목	상여 100만 원 지급 달	왜 그런가
국민연금	추가 0원	기준소득월액이 정해져 있어 그 달 소득과 무관
건강보험	추가 0원	보수월액 기준 부과 · 다음 해 4월 정산
고용보험	9,000원	*상여 포함 보수 × 0.9% — 그 달에 바로 붙는다
소득세·지방소득세	간이세액표 적용	연말정산에서 최종 정산

 

**공식은 단순하다.

상여 지급 달 추가 공제 = 상여금 × 0.9% + 소득세·지방세**

 

 

100만 원이면 고용보험 9,000원이 확정이고, 나머지는 소득세다.

소득세는 부양가족 수에 따라 달라진다.

동료와 공제액이 다른 이유가 대개 여기 있다.

 

왜 건강보험은 그 달에 안 늘어나나

 

건강보험료는 보수월액에 요율을 곱해서 매달 걷는다.

그런데 이 보수월액은 지금 받는 월급이 아니라 전년도 보수총액을 근무월수로 나눈 값이다.

 

그래서 올해 상여금을 아무리 받아도 이번 달 건강보험료는 그대로다.

대신 회사가 다음 해 3월에 보수총액을 신고하고, 4월분 보험료에서 한꺼번에 정산한다.

 

상여 100만 원이면 근로자 부담분은 3.595%, 즉 35,950원이다.

여기에 장기요양보험료가 건강보험료에 연동돼 조금 더 붙는다.

4월에 "건강보험료 정산"이라며 목돈이 빠져나가는 게 이 구조 때문이다.

 

금액은 상여 규모에 비례한다.

연간 상여가 300만 원이면 정산 추징분이 107,850원, 500만 원이면 179,750원이다.

설과 추석에 각각 받는 회사라면 두 번을 합쳐서 계산해야 실제 4월 부담이 나온다.

 

여기 함정이 하나 더 있다.

퇴사하면 이 정산이 4월까지 기다려주지 않는다.

회사를 그만두는 시점에 퇴직정산으로 한 번에 계산되기 때문에, 상여를 받고 몇 달 뒤 이직하면 마지막 급여에서 목돈이 빠진다.

이직을 앞두고 있다면 상여금 몫을 미리 떼어놓는 편이 낫다.

 

미리 알아둘 값어치가 있는 건, 이게 반대로 돌아오기도 한다는 점이다.

작년보다 소득이 줄었으면 4월에 환급된다.

건강보험 환급금 조회에 정산 환급까지 정리해뒀다.

 

소득세는 왜 유독 많이 떼인 것처럼 보이나

 

상여금에는 별도의 높은 세율이 있는 게 아니다.

그런데 명세서를 보면 평소보다 세금 비중이 커 보인다.

 

원천징수 방식 때문이다.

상여금은 지급대상기간으로 나눈 월평균 금액을 월급에 더해 세율을 매기고, 거기서 나온 세액에 다시 개월 수를 곱한다.

합산액이 커지면서 한 단계 높은 구간이 적용되는 일이 생긴다.

 

다만 이건 임시로 떼는 금액이다.

연말정산에서 1년 치를 다시 계산하므로 많이 뗐으면 돌려받고 덜 뗐으면 더 낸다.

상여금 때문에 손해를 보는 구조는 아니라는 뜻이다.

 

 

2026년부터는 보험료율이 올랐다는 것도 같이 봐야 한다.

국민연금이 9%에서 9.5%로, 건강보험이 7.09%에서 7.19%로 인상됐다.

국민연금은 2033년까지 매년 0.5%p씩 올라 13%가 된다.

올해 정산분부터 체감이 조금씩 커진다.

 

정기상여금이면 시급이 올라간다

 

여기가 실속 있는 부분이다.

 

2024년 12월 대법원 전원합의체는 통상임금 판단 기준에서 고정성을 뺐다.

소정근로 대가성·정기성·일률성만 보게 되면서, 재직자 조건이 붙은 정기상여금도 통상임금에 들어갈 수 있다.

 

통상임금이 늘면 통상시급이 오르고, 통상시급을 기준으로 계산하는 수당이 전부 따라 오른다.

연장근로수당, 야간근로수당, 휴일근로수당, 연차수당이 여기 해당한다.

 

예를 들어 월 통상임금 300만 원인 사람의 시급은 14,354원인데(300만 ÷ 209시간), 정기상여금 연 600만 원이 통상임금에 들어가면 월 50만 원이 더해져 시급이 16,746원이 된다.

추석에 8시간 일했을 때 받는 가산수당이 172,248원에서 200,952원으로 바뀐다.

 

명절 상여금이 정기적으로 나오는 회사라면 급여명세서에서 통상임금 항목에 상여가 반영돼 있는지 확인해볼 만하다.

 

명절 선물이나 상품권도 세금이 붙나

 

붙는다.

회사가 주는 상품권·선물세트는 원칙적으로 근로소득으로 본다.

 

현금이 아니어서 세금과 무관하다고 생각하기 쉬운데, 급여대장에 잡히면 과세 대상이다.

연말정산 때 총급여에 포함돼 세액이 조금 올라간다.

 

반대로 비과세되는 항목은 따로 정해져 있다.

식대 월 20만 원, 6세 이하 자녀 보육수당 월 20만 원 같은 것들이다.

명절 상여금은 이 목록에 없다.

 

자주 묻는 질문 (FAQ)

 

상여금 100만 원이면 실수령은 얼마인가요?

고용보험 9,000원과 소득세·지방세를 뺀 금액이다.

소득세는 부양가족 수에 따라 달라져서 일률적으로 말하기 어렵다.

 

국민연금은 왜 안 늘어나나요?

기준소득월액으로 부과하기 때문이다.

상여금은 다음 해 기준소득월액 산정에 반영되므로, 부담이 사라지는 게 아니라 미뤄지는 것이다.

 

4월 건강보험료 정산은 피할 수 없나요?

피할 수는 없다.

다만 회사에 요청하면 정산액을 나눠 내는 분할납부가 가능한 경우가 있다.

 

퇴직금에도 명절 상여금이 반영되나요?

정기적으로 지급되는 상여금이면 평균임금에 포함된다.

퇴직 전 3개월 안에 상여가 들어갔는지에 따라 퇴직금이 달라진다.

 

상여금을 연차수당으로 바꿔 받을 수 있나요?

회사 규정에 따른다.

다만 통상임금이 오르면 연차수당도 같이 오르므로 계산 기준부터 확인하는 게 순서다.

 

오늘 바로 할 것

 

1. 급여명세서에서 고용보험 공제액이 상여를 포함해 계산됐는지 확인한다. 상여 × 0.9%다.
2. 내년 4월 건강보험 정산액을 미리 계산해둔다. 상여 총액 × 3.595% + 장기요양분이다.
3. 통상임금 항목에 정기상여금이 반영돼 있는지 본다. 빠져 있으면 연장·휴일수당이 과소 계산된다.
4. 상품권·선물을 받았다면 연말정산 총급여에 잡힌다는 것을 감안해 공제 자료를 챙긴다.

 

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출처

• 보건복지부 — 2026년 건강보험료율 7.19%로 결정
• 정책브리핑 — 내년부터 달라지는 국민연금 (보험료율 9%→9.5%)
• 법률신문 — 통상임금 대법원 전원합의체 판결(2024. 12. 19.) 주요 내용
• 장기요양보험료율과 간이세액표는 매년 고시가 바뀐다. 정확한 금액은 급여명세서와 국세청 간이세액표로 확인이 필요하다.